有哪些合理的避稅途徑？上海稅務律師為您解答

　　明星避稅已經成為了熱點，以稅收優惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是保障個人權利義務、鼓勵人民進步、實現理想追求的有利條件。 在積極納稅的同時，為廣大工人階級和每個納稅人尋找合理的避稅途徑是非常必要的。今天上海稅務律師就來為您講解避稅途徑。

　　一、使用公積金避稅

　　根據學生個人信息所得稅法的有關法律規定，工薪階層以及個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準要求繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是我們可以自己繳納補充公積金的。所以，一般公司職工不斷提高公積金繳存還是有一定發展空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理有效可行的。需要更加強調的是，利用網絡個人能力繳納補充公積金制度進行分析避稅時有兩個主要問題就是要注意：一是納稅人要在所在工作單位開立個人數據補充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了中國個人金融資產。

　　二、通過捐贈稅前抵避免稅

　　個人信息將其所得數據通過我們中國企業境內的社會主義團體、國家政府機關向教育和其他經濟社會環境公益文化事業發展以及自己遭受了嚴重影響自然災害地區、貧困農村地區的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈行為方式、捐贈款投向、捐贈額度上能夠同時也是符合法律法規制度規定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算模型公式為：捐贈限額=應納稅所得額*30％，允許扣除的捐贈額=實際捐贈額（≤捐贈限額）。

　　2008年5月23日，國家稅務總局印發《關于對四川省汶川8.0級地震災區個人捐贈征收個人所得稅的通知》（國發〔2008〕55號）。

　　通知規定，個人通過指定機構向災區捐款捐物的，可以按照規定的稅前標準扣繳個人所得稅。具體規定如下： 第一，個人通過扣繳單位統一向災區捐款，由扣繳單位向政府或者政府發放的非營利組織統一捐款憑證、扣繳單位個人捐款記錄等，扣繳單位在扣繳稅款時應當依法扣除稅款。第二，個人對通過政府機關和非營利組織直接向災區捐贈的，以代扣代繳方式納稅的，應當及時將政府機關和非營利組織發放的捐贈憑證交給代扣代繳單位，代扣代繳單位應當依法扣除代繳稅款，稅務機關應當根據政府機關和非營利組織發放的收據，依法扣除代繳稅款。最后，當扣繳單位向稅務機關提交完整的個人所得稅扣繳申報表時，應同時提交由政府機構或非營利組織發出的收據副本，以及每名納稅人的捐款總額和現行扣除額。

　　三、地震“特別黨費”

　　國稅發〔2008〕60號文件管理規定，廣大學生黨員進行響應黨組織的號召，以“特殊黨費”的形式更加積極向災區捐款。黨員發展個人信息通過建立黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”，屬于對公益、救濟事業的捐贈。黨員教師個人的該項捐贈額，可以直接按照自己個人數據所得稅法及其工作實施條例的規定，依法在繳納個人綜合所得稅前扣除，這是一個合理有效可行的。

　?。ㄒ唬?可用于財務管理的避稅產品類型

　　隨著金融市場的發展，新的理財產品不斷推出。其中許多產品不僅比儲蓄更有利可圖，而且還是免稅的。如投資基金，購買債券，購買保險，教育和儲蓄等。眾多的理財產品無疑為工薪階層提供了更多的選擇。它不僅可以避稅，而且可以合理分配資產，增加收益的穩定性和風險抵御能力，這是現代財務管理的智慧所在。

　　（二）選擇免征個人所得稅的債券投資。

　　《個人所得稅法》第四條規定，國家發行的政府債券和金融債券利息免征個人所得稅。 其中，國債利息是指持有財政部發行的債券所產生的利息收入，即國債利息。 國家發行金融債券利息是指個人持有經國務院批準發行的金融債券所取得的利息收入。 2007年12月，1年期記賬式政府債券的年利率為3.66%，10年期記賬式特別政府債券（不足8期）的年利率為4.41%；3月第19期記賬式國債的年利率為3.38%，收益率良好。 選擇免除其投資20%個人所得稅的國家發行的金融債券和政府債券都符合稅法的條款，避稅并從中獲得一些好處。 購買政府債券對大多數工薪階層來說是一個很好的避稅渠道。

　　（三）選擇合適的保險項目，獲得稅收優惠；

　　我國企業相關信息法律制度規定，居民在購買社會保險時可享受三大稅收政策優惠：1.個人可以按照我們國家或地方人民政府管理規定的比例進行提取并向指定的金融服務機構繳付的住房公積金、醫療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅；2.由于中國保險公司賠款是賠償個人發展遭受意外不幸的損失，不屬于個人經濟收入，免繳個人所得稅；3.按照一個國家或省級地方就是政府工作規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本實現養老保險金和失業保險市場基金存入銀行通過個人賬戶所取得的利息業務收入，也免征個人所得稅。

　　四、利用臨時性免稅，積極利用國家規定的避稅時滯

　　根據現行稅收法規，個人投資者買賣股票、基金取得價差所得，不征收個人所得稅。 這是目前對個人財產轉讓所得免征個人所得稅的少數項目之一。 納稅人可以選擇自己的股票或基金進行買賣，低買高賣，獲取差別待遇，間接實現合理避稅。 但是，由于許多納稅人不是金融專業人士，也不具備專業知識，因此在采用這一方法時需要咨詢專家，適時學習相關知識，謹慎行事。

　　五、利用企業稅收優惠活動政策

　　稅收相關優惠活動政策，用現在我們比較分析通用的說法叫作稅式支出或稅收管理支出，是政府部門為了國家扶持某些特定民族地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些方面具有中國實際生活困難的納稅人給予自己照顧，通過學習一些制度上的安排，給予學生某些特定納稅人以特殊的稅收法律政策。比如，免除其應繳納的全部信息或者其他部分進行稅款，或者沒有按照其繳納稅款的一定時間比例問題給予返還，等等。一般情況而言，稅收優惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除、優惠退稅、加速資產折舊、優惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規定用以減輕某些特定納稅人稅收工作負擔的規定，就是我國稅收優惠政策。

　　六、積極使用發票辦理通信費、交通費、差旅費、錯餐費等，以避稅

　　我國稅法： 一切以現金分配形式發放的通信補貼、交通補貼、膳食補貼，作為工資收入，納入稅基，計算繳納個人所得稅。一切按照實際經濟業務，并取得法定發票報銷的實際費用，屬于企業正常經營費用，不必繳納個人所得稅。因此，筆者建議納稅人應當使用實際的、合法的、有效的發票支付通信、交通、旅游、餐飲等費用，以免在一定程度上誤解補貼的性質、避稅的效果。

　　七、通過年終獎避稅。

　　稅法相關規定，實行年薪制和績效管理工資的單位，個人發展取得年終兌現的年薪和績效進行工資按納稅人能夠取得的全年一次性獎金，單獨工作作為自己一個月工資、薪金所得數據計算以及納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他國家各種不同名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法法律規定需要繳納社會個人認為所得稅。這無疑為納稅人信息提供了避稅的方法。根據國稅發〔2005〕9號文優惠活動政策的規定，納稅人不僅可以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎作為一種代價，要求設計單位人員發放年終獎金，實現合理避稅。注意在建立一個重要納稅年度內，對每一個納稅人一般而言，該計稅辦法只允許我們采用這樣一次。

　　八、通過分析企業可以提高公司職工公共福利支出實現避稅

　　企業可以采取非貨幣支付方式，提高員工的公益性支出，如免費為員工提供宿舍（公寓）；提供免費交通設施；給員工提供免費餐，等等。為員工個人支付這些費用。企業可以將這些費用作為費用，沖減企業所得稅的應納稅所得額。在個人實際工資水平沒有降低的情況下，減少了一些應該由個人承擔的稅收，對企業來說可謂雙重利好。

　　九、利用級差、扣除項目成本測算，合理科學合理避稅，爭取企業利潤價值最大化

　　勞務報酬收入、稿件報酬收入、特許權使用費收入、房屋租賃收入，每次收入低于人民幣4,000.00元的，必要費用為人民幣800.00元。 超過4,000.00元的，以每筆收入的金額*（<1-20%）為必要費用。 取得相應業務后，公司可根據收益合理規劃并簽訂相關合同，實現利潤最大化。

　　上海稅務律師講解的上述內容皆較細致，能有效地避免日后的利益發生沖突。如果您還有一些其他國家關于我國此方面相關法律規定的問題，可以通過咨詢上海稅務律師，我們有專業的律師為您答疑解惑。

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